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深圳市

境外高端人才和紧缺人才

2023纳税年度

个人所得税财政补贴

即日起开始申报啦

申报条件有哪些？

一起来看

PART 01

申报人相关条件

一、申报人身份条件

申报人应当符合以下身份条件之一：

1.香港、澳门永久性居民。以永久性港澳居民身份证和《港澳居民来往内地通行证》为准。

2.取得香港入境计划（优才、专业人士及企业家）的香港居民（不包括受养人）。以香港居民身份证、内地居民身份证和香港入境事务处签发的相关入境证件为准。

3.台湾地区居民。以《台湾居民来往大陆通行证》为准。

4.外国国籍人士。以护照和有效签证证件或外国人永久居留身份证为准。

5.取得国外长期居留权的留学回国人员。以中国护照、内地居民身份证、国外长期或永久居留凭证和教育部留学服务中心认证的国外学历学位认证书为准。必要时，需提供住在国中国使领馆出具的长期或永久居留权公证书、认证书或住在国驻华使领馆出具的公证书和住在国居留记录作为补充文件。

6.海外华侨。以中国护照、内地居民身份证、国外居留凭证和出入境记录为准。必要时，需提供住在国中国使领馆出具的居留权公证书、认证书或住在国驻华使领馆出具的公证书和住在国居留记录作为补充文件。

以上身份证明材料有效期需在纳税年度有效。

二、申报人工作条件

1.申报人在深圳市工作，且符合以下条件之一：

（1）与深圳市用人单位签订了劳动（聘用）合同。

（2）由境外雇主派遣，境外雇主与深圳市接收单位签订了派遣合同。

（3）提供独立个人劳务，并与深圳市纳税单位签订了劳务合同。

2.在深圳市工作，并在深圳市依法缴纳个人所得税，纳税年度内在深圳市工作累计满90天以上（不含90天）。

3.申报人工作单位发生变更的，且申请享受境外高端紧缺人才个人所得税财政补贴的纳税年度在符合申报条件的单位工作天数满90天的，可通过该单位申报，该单位应予以配合。

三、申报人资格条件

1.境外高端人才

符合下列条件之一，且在我市科技创新、重点发展产业或哲学社会科学领域工作的人才。

（1）国家、省、市重大人才工程入选者。

（2）国家、省、市认定的境外高层次人才。

（3）持有广东省“人才优粤卡”的人才。

（4）持有深圳市“鹏城优才卡”的人才。

（5）持有A类《外国人来华工作许可证》的人才（以“平均工资收入不低于深圳上年度社会平均工资收入6倍”认定标准申请取得A类《外国人来华工作许可证》的除外）。

（6）持有《外国高端人才确认函》《广东省外籍高层次人才确认函》或《广东省港澳台高层次人才确认函》的人才。

以上条款以国家、省、市政府部门核发的证书或相关认定文件为准，相关证书有效期不作为申请限制条件（被撤销的除外）。

相关领域指：

（1）科技创新领域

①国家级、省级或市级重大创新平台。

②高等院校、科研机构、医疗机构、公共卫生机构。

③高新技术企业、“专精特新”企业、制造业单项冠军企业。

（2）重点发展产业

①战略性新兴产业、未来产业。

②现代服务业。

（3）哲学社会科学领域

哲学社会科学研究机构、党校行政学院、党政部门所属研究机构。

2.境外紧缺人才

在我市科技创新、重点发展产业或哲学社会科学领域工作的境外科研人才、技术技能骨干和高级管理人才。

（1）科技创新领域

①国家级、省级或市级重大创新平台的科研、工程及运维团队成员。

②高等院校、科研机构、医疗机构、公共卫生机构中的科研技术团队成员或承担市级以上在研重大纵向课题的团队成员，市级以上重点学科、重点专科等带头人，以及医疗卫生技术技能骨干。

③高新技术企业、“专精特新”企业、制造业单项冠军企业的科研团队成员、技术技能骨干和高级管理人员。

（2）重点发展产业

①战略性新兴产业、未来产业中的科研团队成员、技术技能骨干和高级管理人员。

②现代服务业中的科研团队成员、技术技能骨干和高级管理人员。

（3）哲学社会科学领域

高等院校、哲学社会科学研究机构、党校行政学院、党政部门所属研究机构中从事哲学社会科学研究或教学的人员。

四、申报人纳税条件

1.在深圳市依法纳税，且在深圳市已纳税额大于测算税额（详见“个人所得税补贴计算方法”）。

2.须授权同意受理机关向税务部门查询纳税信息。

五、申报人其他条件

1.遵守法律法规、科研伦理和科研诚信。至受理机关受理之日，不得有以下情形之一：

（1）近5年内存在重大税收违法案件信息记录，虚报、冒领、骗取、挪用财政资金记录，违反科研伦理、科研诚信等不诚信行为记录，或对申报单位上述行为记录负有直接或主要责任的。

（2）在境内因犯罪受到刑事处罚，或涉嫌犯罪正在接受司法调查尚未做出明确结论的。

（3）被列为失信被执行人，或对申报单位被列为严重失信主体负有直接或主要责任的。

2.申报人于2023年领取过深圳市、各区高层次人才奖励补贴、“鹏城孔雀计划”特聘岗位奖励等人才奖励或补贴，实际补贴额需扣减2023年已发放的人才奖励或补贴金额。

3.申报人同时符合粤港澳大湾区境外高端人才和紧缺人才个人所得税优惠和前海、河套香港居民个人所得税优惠条件的，可自行选择享受其中一项优惠，不得同时享受两项优惠。

PART 02

申报单位相关条件

一、申报单位基本条件

1.在深圳市依法注册的企业、机构。

2.遵守法律法规。至受理机关受理之日，不得有以下情形之一:

（1）近5年内存在重大税收违法行为记录的。

（2）在经营异常名录内的。

（3）经查询深圳市公共信用平台，被列入严重失信主体名单的。

二、申报单位其他条件

申报单位应当符合本申报指南第六条“相关名词释义”所述条件，且相关资质条件在对应纳税年度内有效。

PART 03

个人所得税补贴计算方法

一、免征个人所得税

在纳税年度内，申报人在深圳市已纳税额减去测算税额，即为申报人可申请的个人所得税补贴额，该补贴免征个人所得税。

1.“已纳税额”是指下列所得按照《中华人民共和国个人所得税法》规定在深圳市已缴纳的个人所得税额：（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得；（5）经营所得；（6）入选人才工程或人才项目获得的补贴性所得。

2.根据税法规定应办理汇算清缴的，其个人所得税已纳税额应以次年办理汇算清缴并补退税后的全年实际缴纳税额为准。根据税法规定无须办理汇算清缴的，其个人所得税已纳税额应以补退税后的全年实际缴纳税额为准。

3.“测算税额”是指申报人在深圳市的个人所得按照香港税法测算的应纳税额。2023年纳税年度测算税额按标准税率法测算，即测算税额＝申报人应纳税所得额×15%。

在纳税年度内，申报人因身份发生变化而符合享受政策的身份条件规定的，自身份变化次月起，享受财政补贴，补贴金额按享受时段占全年比例折算。在纳税年度内，申报人因身份发生变化不再符合享受政策的身份条件规定的，自身份变化次月起，不再享受财政补贴，补贴金额按享受时段占全年比例折算。

二、按照分项计算

个人所得税补贴额根据个人所得项目，按照分项计算（综合所得进行综合计算）、合并补贴的方式进行。

三、个人所得税补贴额最高为500万元

条件都符合了

具体怎么申报呢？

PART 04

申报审核程序

一、个人申请

申报人、申报单位在广东省统一身份认证平台(地址:http://tyrz.gd.gov.cn/）注册用户，个人用户需进行实名验证。

申报人于2024年5月15日至2024年6月15日期间在广东省政务服务网(地址:https://www.gdzwfw.gov.cn/）搜索“深圳市境外高端人才和紧缺人才个人所得税财政补贴”，提出补贴申请，提交相关证明材料，作出书面承诺，并提交工作单位审核。

二、单位申报

申报单位对申报人的申报信息及材料进行审核并作出书面说明、承诺后，于2024年6月15日前在申报系统提交申请。

申报人以个人劳务申报的，无需通过单位申报（已纳税额中包含工资、薪金所得的，须通过单位申报）。

三、窗口受理

受理机关自收到申请之日起5个工作日内作出受理或不予受理的决定，对于申报材料不齐的应当告知申报人或申报单位补正。申报人应当在7个工作日内补正材料，逾期不补正的，受理机关不予受理并告知申报人或申报单位。符合容缺受理条件的，按照容缺受理的相关规定执行。

六、补贴核算

集中审核通过后，受理机关应告知申请人5个工作日内登录申报系统获取年度纳税数据予以确认，并提交至受理机关进行补贴核算。

申报人可预先登录自然人电子税务局WEB端（https://etax.chinatax.gov.cn/），通过“特色应用”——“人才补贴（奖励）个税数据”查询页面，按年度查询纳税数据并授权发送至受理机关。

申报人身份信息应与申报缴纳个人所得税时所使用的身份信息保持一致。申报人使用多个不同身份证明登记纳税的，须在税务部门进行税务并档后申报，并提交其他身份证明文件。

申报人对应纳税所得额、已纳税额有异议的，可联系辖区税务部门进行确认；申报人对补贴估算金额有异议的，可联系辖区人力资源部门进行确认。

列入拟发放补贴名单，受理机关核算补贴金额，经核算的补贴金额与申请补贴金额不一致的，应当及时告知申报人。

本申报指南自2024年5月15日起实施，有效期1年，2023纳税年度境外高端人才和紧缺人才个人所得税财政补贴申请、审核、发放，按照本申报指南执行。

符合条件的小伙伴

别错过申报时间啦

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编辑 | 古丹妮

校对 | 李霞、魏鼎、王建交

用户评论

(り。薆情海

太棒了！听说有免费签证可以申请，赶在6月15日之前提交了资料，希望一切顺利。

    有18位网友表示赞同！

蝶恋花╮

真是个好消息，赶紧提醒我的朋友们，别错过这个申请免费签证的机会。

    有9位网友表示赞同！

眉黛如画

我一直梦想着去那个国家，现在免费签证的机会来了，马上准备材料。

    有10位网友表示赞同！

柠夏初开

听说申报后可能获得免费的旅游签证，对旅行和文化探索特别兴奋。

    有9位网友表示赞同！

此生一诺

6月15日的截止日期真的是不能再晚了，我昨晚才完成申请，希望可以赶上最后一班车。

    有15位网友表示赞同！

余温散尽ぺ

这次的免费签证政策真是惠及了许多人，希望能增加更多国家参与进来。

    有11位网友表示赞同！

炙年

赶紧告诉自己的家人朋友，这个免费旅行的机会不容错过。

    有18位网友表示赞同！

傲世九天

收到通知后立刻就动手准备，希望顺利通过审核拿到签证。

    有5位网友表示赞同！

身影

在朋友圈里分享了这个消息，大家都很兴奋地考虑各自的目的地。

    有7位网友表示赞同！

淡写薰衣草的香

听说只要符合条件就可以申请到免费的旅游签证，真的太好了！

    有9位网友表示赞同！

陌颜

我最近正好在规划旅行计划，这无疑是给了我很实际的帮助。

    有10位网友表示赞同！

放血

准备所有必须的文件并提交，期待着6月15日之后的好消息。

    有8位网友表示赞同！

你tm的滚

关注了这个政策很久，终于到了申请时间，感觉非常幸运能够赶上这次机会。

    有7位网友表示赞同！

不识爱人心

赶紧和孩子一起讨论去哪个国家旅游会最符合这个免费签证的条件。

    有12位网友表示赞同！

红玫瑰。

申请程序看起来很顺利，希望一切都按计划进行，到时候能拿到梦寐以求的签证。

    有13位网友表示赞同！

从此我爱的人都像你

分享了这条消息给我的旅行顾问，看看是否可以更高效地申请签证。

    有16位网友表示赞同！

青山暮雪

按照指导仔细准备了材料，希望能在6月15日前完成整个申报流程。

    有19位网友表示赞同！

相知相惜

听说免费签证活动期间，一些特殊目的地也比较热门，所以早做规划很重要。

    有9位网友表示赞同！

如梦初醒

已经报名参加了一个工作坊来学习如何最优化地填写申请表，增加成功的机会。

    有16位网友表示赞同！

容纳我ii

这次的免费签证计划让人很心动，希望能尽快看到官方的确认消息。

    有5位网友表示赞同！